Körperschaftssteuer in den VAE: Viele Unternehmen verpassen immer wieder wichtige Registrierungsfristen

Dubai: Obwohl die Steuerbehörde der VAE Vorankündigungen herausgibt, können viele Unternehmen die Fristen für die Steuerregistrierung nicht einhalten und laufen Gefahr, mit Geldstrafen in Höhe von 10.000 Dirham belegt zu werden.

Das ist bedauerlich, da die Registrierungsanforderungen relativ unkompliziert sind und viele dieser Unternehmen bereits über Erfahrungen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer verfügen.

„Viele ausländische Investoren und einige kleine Startups mit flexiblen Büros, die in Freihandelszonen operieren, aktualisieren ihre Körperschaftsteuerregistrierung nicht“, sagte Jitendra Gianchandani, Vorsitzender der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft JCG. „Dadurch verpassen sie die Frist – oder registrieren sich in letzter Minute.“

„Darüber hinaus müssen sich auch Unternehmen in Liquidation registrieren. Andernfalls wird eine Geldstrafe von 10.000 Dirham fällig.“

Selbst eine Registrierung in letzter Minute würde ihnen eine Strafe ersparen, die für Kleinunternehmen recht hoch ausfallen könnte. Die Federal Tax Authority hat unterdessen immer wieder die Botschaft verbreitet, dass Unternehmen sich an Fristen halten sollten, die auf dem Zeitpunkt der Ausstellung ihrer Unternehmenslizenz basieren.

Die meisten Anträge auf Körperschaftsteuerregistrierung werden schnell bearbeitet. In einigen Fällen, meist mit ausländischem Eigentum, dauert die Prüfung durch die FTA länger

– Sumayya Zain von Hallmark International

Bisher sind zwei Fristen abgelaufen – Ende Mai und Ende Juni – und eine weitere läuft Ende dieses Monats ab. Alle Unternehmen, die im Mai eine Lizenz erhalten haben, sollten ihre Steuerregistrierung spätestens am 31. Juli abschließen.

Die FTA legt außerdem Wert darauf, dass dem elektronischen Registrierungsantrag korrekte und aktuelle Belege beigefügt werden müssen. Zu diesen Unterlagen gehören die Handelslizenz, der Personalausweis der Emirate, der Reisepass des Zeichnungsberechtigten und der Nachweis seiner Berechtigung.

Die Körperschaftsteuerregistrierung der FTA übernimmt Angaben aus früheren Mehrwertsteuerregistrierungen (sofern vorhanden). Viele Unternehmen müssen die Mehrwertsteuerangaben ändern, bevor die Körperschaftsteuerregistrierung von der FTA genehmigt wird, um sicherzustellen, dass die Daten übereinstimmen.

– Atik Munshi von Finexpertiza VAE

„Die Registrierung erfolgt unter der Annahme, dass das Unternehmen die gesetzlichen und unternehmenssteuerlichen Anforderungen der VAE erfüllt“, sagte Atik Munshi, geschäftsführender Gesellschafter von Finexpertiza VAE.

„Ein Aspekt ist die Registrierung bei der FTA für die Körperschaftssteuer. Der andere entscheidende Aspekt ist, sicherzustellen, dass Ihre Aufzeichnungen und Prozesse den Anforderungen entsprechen.

„Solche Anforderungen unterscheiden sich für Steuerpflichtige auf dem Festland und in Freihandelszonen. Diese Unternehmen müssen ein robustes Buchhaltungssystem für die Aufteilung von qualifiziertem und nicht qualifiziertem Einkommen, die Berechnung der De-minimis-Schwelle, die Aufteilung nicht zugelassener Ausgaben, Dividendeneinnahmen usw. unterhalten. Dies sind wichtige Punkte, die besondere Aufmerksamkeit erfordern. Und von den Unternehmen wird erwartet, dass sie ihre Dokumente 7 Jahre lang aufbewahren.“

„Die FTA hat begonnen, Strafen in Höhe von 10.000 Dirham für verspätete Registrierungen zu verhängen. Es ist jedoch unklar, wie die FTA mit den (Geschäfts-)Anträgen auf Neubeurteilung im Hinblick auf einen Erlass der Strafe umgehen wird“, sagte Sumayya Zain, geschäftsführende Gesellschafterin bei Hallmark International.

„Die FTA hat 20 Arbeitstage Zeit, um Anträge zu prüfen, Anfragen zu genehmigen, eine TRN (Steuerregistrierungsnummer) auszustellen oder zusätzliche Informationen anzufordern.

„Bei Unternehmen, die bereits für die Umsatzsteuer oder Verbrauchsteuer registriert sind, werden ihre Daten für die Körperschaftsteuerregistrierung automatisch eingetragen.

„Alle Änderungen der Daten müssen auf dem EmaraTax-Portal aktualisiert werden, bevor die Körperschaftssteuerregistrierung beantragt wird.

„Einige Unternehmen haben Schwierigkeiten, bestimmte Angaben bei Bedarf zu korrigieren oder zu aktualisieren. Außerdem ist es auf dem FTA-Portal nicht möglich, mehr als eine Lizenz hochzuladen. Es bleiben Herausforderungen bestehen, wie beispielsweise die Unfähigkeit, mehrere Niederlassungslizenzen für ein einzelnes ausländisches Unternehmen hochzuladen – aber laufende Updates zielen darauf ab, diese Probleme zu beheben.“

Einige Unternehmen, insbesondere Freihandelszonenbesitzer, die von den VAE aus operieren, sind sich ihrer Registrierungsfrist noch nicht bewusst.

– Jeet Gianchandani von JCG

Unternehmen, die nach dem 1. März 2024 gegründet wurden, haben drei Monate Zeit, sich zu registrieren. Wenn ein Unternehmen am 1. März 2024 über mehr als eine Lizenz verfügt, wird die Lizenz mit dem frühesten Ausstellungsdatum verwendet.

Für den Antrags-, Einreichungs- und Registrierungsprozess müssen Unternehmen die Plattform „EmaraTax“ verwenden.

„Diese Plattform ist rund um die Uhr verfügbar und ermöglicht es nicht registrierten Personen, ein neues Benutzerprofil zu erstellen und einfach und bequem per E-Mail und Telefonnummer eine Steuernummer zu erhalten“, sagt die FTA. „Darüber hinaus ist eine direkte Servicebereitstellung durch akkreditierte Steuerberater möglich, die auf der Website der FTA und in staatlichen Servicezentren in den gesamten VAE aufgeführt sind.“

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